A Self Assessment az Egyesült Királyság elsődleges személyi adóeszköze minden olyan magánszemélynek, akinek jövedelme nem egyetlen munkáltatótól PAYE alapon érkezik. Érinti a szabadúszókat, bérbeadókat, cégvezetőket és külföldi jövedelemmel rendelkezőket.
Kinek kell bevallani?
- 1.000 £ feletti önfoglalkoztatói jövedelem.
- Osztalékban részesülő cégvezető.
- 2.500 £ feletti éves bérbeadási jövedelem.
- 100.000 £ feletti jövedelem.
- UK-rezidens külföldi jövedelemmel (pl. török ingatlan).
Kritikus dátumok
- Április 5.: adóév vége.
- Október 31.: papíralapú bevallás határideje.
- Január 31.: online bevallás és adófizetés.
- Július 31.: második Payment on Account részlet.
Making Tax Digital (MTD)
2026 áprilistól 50.000 £ feletti önfoglalkoztatókra MTD kötelező: negyedéves digitális jelentés + év végi bevallás. 2027-től a küszöb 30.000 £-ra csökken.
Nem rezidenseknek
Magyar vagy török rezidens, aki UK-ban bérbeadásból vagy osztalékból szerez jövedelmet, a Non-Resident Landlord (NRL) rendszerben forrásadó nélkül kaphatja a bérletet, de az éves Self Assessment kötelező. A befizetett UK adó a hazai rendszerben beszámítható.
Gyakori hibák
A leggyakoribb: azt hinni, hogy a UK-beli bérjövedelem automatikusan UK rezidenssé tesz. A Statutory Residence Test napszám-alapú. Második hiba: elszámolható költségek dokumentálatlansága — HMRC-ellenőrzésen a bizonylat nélküli igények elutasításra kerülnek.